Branchen
Freiberufler
Wir begleiten Freiberufler bei Steuererklärungen, Rechnungsstellung und Sozialbeiträgen. Die Besonderheiten Ihres Berufs und Ihrer Organisationsform berücksichtigen wir von Anfang an.
Branche
Das ist für Sie wichtig
Freiberufler in Italien bewegen sich zwischen Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer und den Beiträgen an die jeweilige Berufskasse. Je nach Beruf, Einkommen und Organisationsform gelten unterschiedliche Regeln, und schon die Wahl des Besteuerungsregimes hat spürbare Auswirkungen auf das Nettoeinkommen.
Wir begleiten Sie vom Start in die Selbständigkeit über die laufende Steuererklärung bis zur Gründung einer Gemeinschaftspraxis oder Berufsgesellschaft. Ziel ist, dass Sie Ihre Steuer- und Beitragslast planen können und keine Fristen versäumen.
Beratung anfragen
Pauschalregelung oder ordentliche Besteuerung
Bis zu einer gesetzlichen Umsatzgrenze können Freiberufler die Pauschalregelung (regime forfettario) wählen. Das Einkommen wird dann über einen berufsbezogenen Koeffizienten pauschal ermittelt und mit einer Ersatzsteuer belegt, die für Neugründungen unter bestimmten Voraussetzungen zusätzlich ermäßigt ist. Mehrwertsteuer wird nicht in Rechnung gestellt.
Ob die Pauschalregelung vorteilhaft ist, hängt von Kosten, weiteren Einkünften, Beteiligungen und geplanten Investitionen ab. Bei der regulären Besteuerung können beruflich veranlasste Kosten nach den jeweils geltenden Regeln abgezogen werden; für bestimmte Ausgaben gelten Grenzen und Sondervorschriften.
Berufskassen, Rechnungen und Quellensteuer
Viele Berufe sind bei einer eigenen Berufskasse versichert, etwa Rechtsanwälte bei der Cassa Forense, Ingenieure und Architekten bei Inarcassa oder Ärzte bei ENPAM. Wer keine eigene Kasse hat, zahlt in die getrennte Verwaltung der INPS (Gestione Separata) ein. Beitragssätze, Mindestbeiträge, Fälligkeiten und der auf der Rechnung ausgewiesene Beitragszuschlag unterscheiden sich je nach Kasse.
Rechnungen sind grundsätzlich elektronisch über das Austauschsystem (Sistema di Interscambio) auszustellen; für bestimmte Gesundheitsleistungen gegenüber Patienten gelten Sonderregeln und eine Meldung an das System der Gesundheitskarte (Sistema Tessera Sanitaria). Bezahlt ein Unternehmen Ihre Rechnung, behält es in der Regel eine Quellensteuer (ritenuta d’acconto) ein, die Sie später mit Ihrer Einkommensteuer verrechnen.
- Korrekte Rechnungsvorlagen mit Beitragszuschlag, Quellensteuer und gegebenenfalls Stempelsteuer
- Meldungen an die Berufskasse
- Abstimmung der einbehaltenen Quellensteuern mit den Bescheinigungen der Auftraggeber
Gemeinschaftspraxen und Berufsgesellschaften
Arbeiten mehrere Freiberufler zusammen, gibt es verschiedene Modelle: die Bürogemeinschaft mit geteilten Kosten, die Berufsvereinigung (associazione professionale, studio associato) oder die Berufsgesellschaft (società tra professionisti, STP) in Form einer Personen- oder Kapitalgesellschaft. Jedes Modell hat eigene Folgen für Haftung, Besteuerung, Beiträge und Berufsrecht.
Wir helfen bei der Wahl der Struktur, bei Gesellschaftsvertrag und Gewinnverteilung, bei der Aufnahme oder dem Ausscheiden von Partnern und bei der laufenden Buchhaltung der Gemeinschaft. Bei berufsrechtlichen Fragen stimmen wir uns mit der zuständigen Kammer oder Ihrem Rechtsberater ab.
Einkommensteuer und Steuerplanung
Neben der jährlichen Steuererklärung (Modello Redditi) sind Vorauszahlungen zu leisten, die sich nach dem Vorjahr richten. Gerade in Jahren mit stark schwankendem Einkommen führt das zu Liquiditätsengpässen, wenn man nicht vorsorgt. Wir berechnen Ihre voraussichtliche Belastung und zeigen, wann welche Beträge fällig werden.
Zur Planung gehören auch abziehbare Vorsorgebeiträge, Zusatzrenten, Absetzbeträge für Familie und Wohnung sowie die steuerliche Behandlung von Praxisräumen, Fahrzeugen und Fortbildung. Bei Tätigkeiten im Ausland oder Wohnsitz jenseits der Grenze prüfen wir die Doppelbesteuerungsabkommen, etwa mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz.
Schritt für Schritt
So arbeiten wir zusammen
Erstgespräch
Wir klären Beruf, Einkommenserwartung, Kosten und weitere Einkünfte und sagen Ihnen, welches Besteuerungsregime voraussichtlich günstiger ist.
Start oder Übernahme
Wir eröffnen die Mehrwertsteuernummer, melden Sie bei der zuständigen Kasse an oder übernehmen Ihre bestehende Buchhaltung samt offenen Fristen.
Laufende Betreuung
Sie übermitteln uns die vereinbarten Unterlagen, wir bearbeiten Buchhaltung und Meldungen und bereiten die Steuerzahlungen vor. Bei absehbarem Handlungsbedarf stimmen wir die nächsten Schritte mit Ihnen ab.
Steuererklärung und Planung
Wir erstellen die Steuererklärung, besprechen das Ergebnis mit Ihnen und planen Vorauszahlungen und Beiträge für das folgende Jahr.
Häufige Fragen
Antworten zu Pauschalregelung, Rechnungen und gemeinsamer Berufsausübung.
Kann ich die Pauschalregelung nutzen, wenn ich nebenbei angestellt bin?
Grundsätzlich ist das möglich, es gibt aber Einschränkungen, etwa ab einer bestimmten Höhe der Lohneinkünfte oder wenn Sie hauptsächlich für Ihren aktuellen oder früheren Arbeitgeber tätig sind. Wir prüfen Ihre Situation im Einzelfall.
Was passiert, wenn ich die Umsatzgrenze der Pauschalregelung überschreite?
Je nach Höhe der Überschreitung wechseln Sie ab dem Folgejahr oder sogar noch im laufenden Jahr in die ordentliche Besteuerung. Das betrifft auch die Mehrwertsteuer auf Ihren Rechnungen. Wir beobachten Ihren Umsatz und bereiten den Wechsel rechtzeitig vor.
Muss ich als Arzt meinen Patienten elektronische Rechnungen ausstellen?
Für Gesundheitsleistungen an Privatpersonen gelten besondere Vorgaben zur Rechnungsausstellung und zur Meldung an das System der Gesundheitskarte. Wir unterscheiden diese Fälle von Leistungen an Unternehmen und richten die Abläufe nach den jeweils geltenden Regeln ein.
Lohnt sich eine Berufsgesellschaft für unsere Praxis?
Das hängt von Zahl der Partner, Gewinnhöhe, Haftungsfragen und den Regeln Ihrer Berufskasse ab. Eine Berufsgesellschaft kann Vorteile bringen, verursacht aber auch zusätzliche Kosten und Pflichten. Wir vergleichen die Varianten mit Ihren Zahlen.
Weitere Branchen
Darüber hinaus betreuen wir Unternehmen aus vielen weiteren Bereichen.
Sprechen wir über Ihr Vorhaben.
Vereinbaren Sie ein unverbindliches Erstgespräch in Meran, Latsch oder online.