Settori
Agricoltura
L’agricoltura in Alto Adige ha regole proprie, dal maso chiuso all’agriturismo. Assistiamo agricoltrici, agricoltori e aziende agricole in materia di imposte, attività connesse, agevolazioni e successione nel maso.
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Questo è importante per Lei
Frutticoltura e viticoltura, allevamento da latte, masi di montagna con bestiame: l’agricoltura altoatesina è varia, e con essa le questioni fiscali. Molti masi integrano il reddito con l’agriturismo, la vendita diretta, il contoterzismo con macchinari o un impianto fotovoltaico. Ognuna di queste attività ha regole proprie.
Seguiamo la tassazione corrente, verifichiamo le attività connesse e pianifichiamo con Lei il passaggio del maso. Per agevolazioni e questioni giuridiche particolari ci coordiniamo con gli uffici competenti e con gli altri Suoi consulenti.
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Tassazione delle aziende agricole
A seconda dell’attività e della forma giuridica, i redditi agricoli possono essere tassati sulla base dei redditi catastali. Per determinate attività connesse e forme d’impresa valgono regole diverse. Ulteriori agevolazioni dipendono, tra l’altro, dalla qualifica personale e dai relativi requisiti.
Ai fini IVA per molte aziende vale un regime speciale con percentuali di compensazione forfettarie; le piccole aziende al di sotto di una determinata soglia di volume d’affari possono essere in larga parte esonerate dagli adempimenti. Anche il conferimento di frutta, uva o latte a una cooperativa incide sulla contabilizzazione. Verifichiamo quale regime si applica al Suo caso e se sia opportuna l’opzione per il regime ordinario.
Agriturismo e vendita diretta
Per l’agriturismo possono applicarsi, a determinate condizioni, regimi particolari ai fini delle imposte sui redditi e dell’IVA. Verifichiamo l’inquadramento fiscale insieme ai requisiti provinciali e chiariamo i conseguenti obblighi di registrazione e comunicazione.
Anche nella vendita diretta, ad esempio nel punto vendita aziendale, al mercato contadino o online, e nella trasformazione dei propri prodotti in succo, vino, formaggio o speck, è decisivo stabilire se l’attività sia ancora considerata agricola. Se diventa troppo ampia o se vengono venduti prevalentemente prodotti acquistati da terzi, può essere qualificata fiscalmente come attività d’impresa.
- Verifica se le attività connesse sono ancora agricole
- Registrazioni e comunicazioni per l’agriturismo
- IVA su prodotti trasformati e vendita diretta in azienda
Successione nel maso e maso chiuso
Molte aziende agricole altoatesine sono masi chiusi. Per esse vale la legge provinciale sui masi chiusi, che prevede il trasferimento indiviso a un unico assuntore e regola i diritti degli altri coeredi tramite un prezzo di assunzione. Accanto a questi esistono terreni e fabbricati agricoli non costituiti in maso chiuso, ai quali si applicano le regole generali.
Per il passaggio a giovani agricoltori e a familiari la normativa fiscale prevede agevolazioni sulle imposte di registro, ipotecaria e catastale, se ne ricorrono i presupposti. Pianifichiamo il passaggio insieme a Lei, calcoliamo le conseguenze fiscali e collaboriamo con notaio, Unione agricoltori e avvocato.
Agevolazioni, fotovoltaico e investimenti
Le aziende agricole ricevono contributi dalla Politica agricola comune dell’UE, dal Programma di sviluppo rurale e dalla Provincia di Bolzano, ad esempio per stalle, macchinari, irrigazione o strade di accesso al maso. I programmi prevedono termini e impegni propri, il cui mancato rispetto può comportare la restituzione dei contributi.
Per gli impianti fotovoltaici su edifici agricoli verifichiamo il collegamento con l’azienda e il trattamento fiscale della produzione di energia. Per investimenti in stalle, macchinari o appartamenti per vacanze consideriamo inoltre finanziamento, IVA e il metodo di determinazione del reddito di volta in volta applicabile.
Passo dopo passo
Come collaboriamo
Conoscere il maso
Ci facciamo un quadro di superfici, colture, attività connesse, situazione familiare e trattamento fiscale finora applicato.
Inquadramento e chiarimento
Verifichiamo quale regime fiscale e IVA si applica, se tutte le attività sono correttamente classificate e dove è necessario intervenire.
Assistenza continuativa
Curiamo registrazioni, comunicazioni e dichiarazioni fiscali, teniamo d’occhio le scadenze delle agevolazioni ed elaboriamo le paghe dei lavoratori stagionali.
Pianificare in anticipo
In caso di investimenti, nuove attività connesse o passaggio del maso pianifichiamo per tempo i passaggi con Lei e la Sua famiglia.
Domande frequenti
Risposte su attività connesse, fotovoltaico e passaggio del maso.
Quando l’agriturismo diventa fiscalmente attività d’impresa?
È determinante che l’attività agricola prevalga rispetto all’attività ricettiva e che vengano rispettate le disposizioni provinciali. Se l’offerta viene ampliata in modo significativo, la tassazione forfettaria può venire meno. Lo verifichiamo prima di ampliamenti importanti.
Devo pagare imposte sul mio impianto fotovoltaico?
Il trattamento fiscale dipende dal gestore, dal collegamento con l’attività agricola e dai requisiti di legge. Anche oltre determinate soglie può essere prevista una particolare determinazione del reddito. Per questo esaminiamo separatamente imposte sui redditi e IVA sulla base del Suo impianto e dei contratti.
Cosa bisogna considerare nel passaggio di un maso chiuso?
Oltre al diritto dei masi chiusi, con l’assuntore del maso e il prezzo di assunzione, vanno chiariti le agevolazioni fiscali, la tutela dei cedenti e le pretese dei fratelli. Anche gli impegni in corso legati ai contributi devono passare all’assuntore. Concordiamo tutti gli aspetti con il notaio e la famiglia.
Come agricoltore part-time posso usufruire delle stesse agevolazioni?
Non tutte le agevolazioni presuppongono che l’attività agricola sia quella principale. Sono decisivi la norma di riferimento, la Sua attività ed eventualmente la qualifica di coltivatore diretto o IAP. Verifichiamo quali requisiti Lei soddisfa.
Parliamo del Suo progetto.
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